第一章  总 则

第一条  为加强学院内部审计工作，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，推动学院事业高质量发展，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号）、《教育系统内部审计工作规定》（教育部令第47号），结合学院实际，制定本制度。

第二条  本制度所称内部审计，是指对学院财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进学院完善治理、实现目标的活动。

第三条  学院依法依规建立和完善内部审计制度，开展内部审计业务，接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的业务指导和监督。

第二章  内部审计机构和人员

第四条  学院设审计内控法务综合办公室作为内部审计机构，履行内部审计职责。内部审计人员一般应具备审计、财务、经济、法律、管理、工程、信息技术等某一方面专业特长或实践经验。内部审计机构负责人应当具备审计、财务、经济、法律或者管理等工作背景。

第五条  在不违反国家保密规定的情况下，审计内控法务综合办公室可以根据工作需要向社会中介机构购买审计服务。审计内控法务综合办公室应当对中介机构开展的受托业务进行指导、监督、检查和评价，并对采用的审计结果负责。

第六条  学院支持和保障内部审计人员通过参加业务培训、 考取职业资格、以审代训等多种途径接受继续教育，提高专业胜任能力。

第七条  学院应当根据内部审计工作特点，完善内部审计人员考核评价制度和专业技术岗位评聘制度，保障内部审计人员享有相应的晋升、交流、任职、薪酬及相关待遇。

第八条  内部审计机构和内部审计人员从事内部审计工作，应当严格遵守相关法律法规、本制度和内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。

第九条 内部审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的审计事项，不得参与被审计单位业务活动的决策和执行，与被审计单位（人）或审计事项有利害关系的，应当回避。  

第十条  审计内控法务综合办公室依法独立履行职责，任何单位和个人不得干涉和打击报复。

第十一条  审计内控法务综合办公室履行内部审计职责所需经费，应当列入学院预算予以保障。

第三章  内部审计职责权限

第十二条  审计内控法务综合办公室按照国家有关规定和学院的要求，对学院以下事项进行审计： 

（一）贯彻落实国家重大政策措施情况。

（二）发展规划、重大决策、重要措施和年度工作计划执行情况。

（三）财务收支、预算执行情况、财务决算情况。

（四）资产采购、建设项目及有关经济活动。

（五）内部控制及风险管理情况。

（六）资金、资产、资源的管理和效益情况。

（七）教学、科研、后勤保障等主要业务活动的管理和效益情况。

（八）离任审计。包括对经营层副职以及后勤处、资产处、基建处、图书馆、教学与科研处等涉及经济事项部门负责人的离任审计。

（九）学院领导和上级审计机关交办的其他审计事项。

第十三条  审计内控法务综合办公室在审计职责范围内，具有下列权限：

（一）要求被审计单位按时报送发展规划、重要措施、内部控制、风险管理、财务收支等有关资料和相关电子数据，以及必要的电子文档。

（二）检查有关财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物。

（三）就审计事项中的有关问题，向有关单位和个人开展调查和询问，取得相关证明材料。

（四）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料或提供虚假资料的，及可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关资料的，经批准，可采取封存账册资财等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。

（五）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为做出临时制止决定。

（六）检查经学院领导批准的审计发现问题整改执行情况。

（七）对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报 批评或者提出责任追究建议；对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的所属单位和有关个人，可以提出表扬和奖励建议。

 第四章  内部审计工作流程

第十四条  审计内控法务综合办公室应在综合考虑学院的战略需求、风险评估以及内审资源的基础上，结合实际情况，制定审计年度工作计划、月度工作计划，保证重点任务及其他事项的必要安排。在计划执行过程中，根据实际情况，适时进行修改、补充或调整， 分解落实到月度审计工作计划。

第十五条  一般审计项目应遵照以下程序进行：

（一）确定审计对象，进行审前调查。

（二）拟定审计方案，明确审计方式、参加人员、重点内容、日程安排等。

（三）拟定审计通知书，将审计范围、内容、方式、时间、需提供的资料及审计人员、项目负责人等事项通知相关部门，审计通知书于审计前二日内向相关部门发出，特殊审计项目除外。

（四）开展现场审计工作，同时参与现场审计工作人员不得 少于二人，深入调查、了解内部的情况，对其工作流程及内部控制的适当性、合法性和有效性进行测试，运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，通过向有关部门或个人调查等方式进行审计，并取得有效证明材料，记录审计工作底稿，以支持审计结论和建议。

（五）对审计中发现的问题，应及时向被审计单位提出改进意见，审计终结后，应出具书面审计报告，报学院领导审阅。

（六）对审计发现的问题及提出的审计建议，被审计单位应当在规定的时间内整改，并将整改结果书面报告审计内控法务综合办公室。审计内控法务综合办公室对审计整改落实情况进行检查。

（七）审计事项结束后，应于审计报告日后 60 日内完成审计档案归档。审计档案包括审计通知书、审计工作方案、审计工作记录底稿、谈话记录、审计报告（及附件）、审计意见等。

（八）根据实际工作需要进行有关重大事项的后续审计和回访。

第五章  内部审计结果运用

第十六条  审计内控法务综合办公室要加强与纪检监察、人事处、财务处等内部监督力量的协作配合，建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、整改问责共同落实等工作机制。

第十七条  内部审计结果及整改情况作为学院考核、任免、奖惩干部和相关决策的参考依据。

第十八条  审计内控法务综合办公室对内部审计发现的重大违纪违法问题线索，应当及时向学院领导报告，并依法依规及时移送学院纪检监察部门。

第六章  责任追究

第十九条  被审计单位有下列情形之一的，由被审计单位分管领导责令改正，并根据情节轻重，按照《伟德betvlctor1946体育过错责任追究实施办法》（试行）（烟金院发〔2024〕10号）进行处理，涉嫌犯罪的，按照有关规定移交司法机关处理：

（一）拒绝接受或者不配合内部审计工作的。

（二）拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料，或者提 供资料不真实、不完整的。

（三）转移、隐匿、销毁有关资料或违法所得财产的。

（四）弄虚作假、隐瞒事实真相的。

（五）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的。

（六）整改不力、屡审屡犯的。

（七）拒不纠正审计发现问题的，不执行审计意见书和审计

决定的。

（八）报复、陷害内部审计人员或检举人员的。

（九）违反国家规定或者学院内部规定的其他情形。

第二十条  内部审计人员有下列情形之一的，由分管领导责令改正，并根据情节轻重，按照《伟德betvlctor1946体育过错责任追究实施办法》（试行）（烟金院发〔2024〕10号）进行处理，涉嫌犯罪的，按照有关规定移交司法机关处理：

（一）玩忽职守、不认真履行审计职责造成严重后果的。

（二）隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的。

（三）泄露国家秘密或者学院秘密的。

（四）利用职权谋取私利的。

（五）违反国家规定或者本单位内部规定的其他情形。

第二十一条  内部审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的，学院应当及时采取保护措施，并对相关责任人员进行处理，必要时移送纪检监察部门依纪依法追究责任；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。

第七章  附 则

第二十二条  本制度未尽事宜，按国家和集团公司颁布的审计法规执行。

第二十三条  本制度自发布之日起施行，由审计内控法务综合办公室负责解释，原《内部审计制度》同时废止。