第一章 总 则

第一条为进一步提高学院内部控制管理水平，促进学院内部控制有效实施并不断完善，根据《高校经济活动内部控制指南（试行）》（教财厅〔2016〕2号）等法律法规及《招金集团内控管理制度》，结合学院实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用于学院所有内设机构经济活动的内部控制。

第三条本办法所称内部控制是指为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

第四条内部控制的目标：合理保证学院经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高资源配置和使用效益。

第五条学院建立与实施内部控制，遵循下列原则：

（一）全面性原则。内部控制须贯穿学院经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

（二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应关注学院重要经济活动及其可能产生的重大风险。

（三）制衡性原则。学院应当在岗位设置、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督的工作机制。

（四）适应性原则。学院内部控制应当符合国家有关法律法规和学院的实际情况，并随着外部环境、学院经济活动和管理要求的变化及时修订和完善。

第二章 组织体系和职责分工

第六条学院院长全面领导学院内部控制的工作，对内部控制的建立健全和有效实施负责；学院分管副院长负责按照国家和集团有关规定完善内部控制体系，组织各部门开展内部控制工作；学院领导班子其他成员负责各自分管领域的内部控制工作；学院各部门负责人对本部门的内部控制承担具体责任。

第七条学院成立内控管理委员会，其组成人员如下：

主 任：院长

副主任：副院长

成 员：各部门负责人

主要职责包括：

（一）规划和制定学院内部控制建设的基本思路、工作重点、建设方案等。

（二）组织全院各部门开展风险评估与内部控制建设。

（三）确认学院重大风险并审议重大风险应对方案。

（四）审核年度内部控制评价报告，监督内部控制管理工作的执行效果。

第八条学院审计内控法务综合办（简称“审计内控法务综合办公室”）是内控管理的日常工作机构，主要职责包括：

（一）具体实施学院风险评估和内部控制建设工作，并对各二级单位风险评估和内控建设进行跟踪指导。

（二）组织和指导各职能部门开展制度修订、流程梳理、监

督执行与评估改进工作。

（三）根据外部咨询机构或本部门对学院内控工作的评价和

建议，监督各职能部门及时改进。

（四）编写内部控制评价报告并向内控管理委员会报告。

第九条学院各职能部门是本部门内控管理的责任部门，主要职责包括：

（一）制定、建立本部门各项业务的管理制度、操作流程，并组织执行、持续改进。

（二）开展本单位风险评估及自我评价，将风险管理与内部控制纳入部门日常管理工作当中。

（三）针对外部审计机构、集团公司审计内控部、学院审计内控法务综合办公室梳理的部门业务缺陷进行整改落实，并将整改落实情况报审计内控法务综合办公室备案。

（四）结合学院制度与流程查找本部门业务风险点，更新风险台账及风险防范应对措施，明确风险点级别，落实责任人，并报审计内控法务综合办公室备案。

第三章 学院层面的内部控制

第十条经济活动的决策、执行和监督相互分离。建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。重大经济事项的内部决策，由学院领导班子集体研究决定。重大经济事项的认定标准根据有关规定和学院实际情况确定，一经确定，不得随意变更。

第十一条建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件要采取专项审计等控制措施。内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。

第十二条内部控制关键岗位工作人员要具备与其工作岗位相适应的资格和能力。加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。

第十三条根据《中华人民共和国会计法》的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员。根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。

第十四条充分运用现代科学技术手段加强内部控制。对信息系统建设实施归口管理，将经济活动及内部控制流程嵌入单位信息系统中，减少或消除人为操纵因素，保护信息安全。

第十五条学院及部门内部控制的方法一般包括：

1.不相容岗位相互分离。合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。

2.内部授权审批控制。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。

3.归口管理。根据实际情况，按照权责对等的原则，采取确定牵头部门或牵头人员，重大经济活动应成立联合工作小组等方式，并对有关经济活动实行统一管理。

4.预算控制。强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于经济活动的全过程。

5.财产保护控制。建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。

6.会计控制。学院财务管理部门要建立健全财务管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。

7.单据控制。根据国家、学院有关规定和经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。

8.信息内部公开。建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和实际情况，确定信息内部公开内容、范围、方式和程序。

第四章 业务层面的内部控制

第一节预算业务控制

第十六条学院预算控制由财务处牵头负责，其他有关部门协助实施。学院要建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。

第十七条预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。

1.财务处应正确把握预算编制有关政策，确保预算编制相关人员及时全面掌握相关规定。

2.建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制。按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息，根据工作计划细化预算编制，提高预算编制的科学性。

第十八条根据学院内设各部门的职责和分工，按照集团公司批复的预算进行指标分解、审批下达。规范学院内部预算追加调整程序，发挥预算对经济活动的管控作用。

第十九条根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。预算一经批准，应严格执行并保证进度合理。在预算执行过程中，如遇上级任务变更和学院事业计划调整，所需经费对学院预算影响较大，确需调整预算时，须报学院党政联席会议通过并报集团公司批准。

第二十条建立预算执行分析机制。定期梳理各部门预算执行情况，召开预算执行分析会议，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施，提高预算执行的有效性。

第二十一条加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时。加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。

第二十二条加强预算过程管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的预算全过程管理机制。

第二节收入业务控制

第二十三条学院收入控制由财务处归口管理。财务处应合理设置岗位，明确各岗位职责、权限，确保不相容岗位分离。

第二十四条学院代学生统一购买教材等收取的代办费不列入学院收入，应按类别收取，单独据实核算，多退少补，不得挪作他用。

第二十五条学院应确保各项收入应收尽收、及时入账。定期检查收入的完整性，对应收未收项目应查明原因、明确责任主体、落实催收责任。

第二十六条学院财务部门应健全票据管理制度。各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。应当按照规定设置票据专管员，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作。负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围。

第三节支出业务控制

第二十七条学院的各项支出应严格执行国家有关财务制度规定的开支范围和标准、各项支出必须真实合法。学院各部门负责人要认真审查支出的内容和金额，对支出的真实性、必要性、合法性负责，不得虚列虚报支出。

第二十八条学院应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算等各关键岗位的职责权限。大额资金的支出审批严格执行三重一大相关规定。

第二十九条各项支出应取得正规的原始凭证。发票或收据要有监制章和开票单位的财务专用章；项目、数量、单价、金额要填写清楚。

第三十条人员工资支出由学院人事处根据有关政策规定制定薪资表，经院长批准后，由财务处发放。

第三十一条加强支出核算和归档控制。由财务处根据支出凭证及时准确记账；与支出业务相关的合同等材料应当提交财务处作为账务处理的依据。账册、凭证按国家有关规定进行归档保存。

第四节采购业务控制

第三十二条采购业务控制

1.办公用品、教学仪器、实验设备、维修材料、周转材料或其他材料，经学院批准，编入预算之内，由资产处统一采购。

2.购置固定资产，必须提交固定资产采购申请表，写明固定资产的名称、型号、规格、单价、数量等，按流程进行审批。购入固定资产后交由资产处入库，严格交接手续。

3.采购的批准人、采购人、验收人必须分离。采购物品必须有相关人员签字以及完整的验收手续，否则财务处不予以支付货款。

4.低值易耗小于1000元的物资采购验收由资产处资产管理员在销货单上签字，采购小组要不定期抽查入库质量；大于2000元的由资产处、审计内控法务综合办公室公室、财务处、使用部门共同验收。

5.物资支领要严格执行出库程序，支领学院常备物资，需要按照支领程序走E招金流程，资产管理员要严格审查E招金流程并及时更新台账。

第五节 资产控制

第三十三条 货币资金控制

1.学院财务处设置出纳岗位负责银行存款及现金的具体管理。

2.严格要求出纳与核算分离、财务专用章专人专柜保管、库存现金余额不得超过有关规定的额度、严格履行签字和盖章手续。

3.银行账户管理要严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户。

4.由指定的不办理货币资金业务的会计人员进行定期和不定期抽查库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。

5.不得由一人办理银行支付的全过程。

第三十四条 资产及材料控制

1.资产及材料账目由资产处归口管理，具体实物遵循“谁使用谁负责”的原则。

2.建立资产台账，加强资产的实物管理。每半年进行一次资产清查盘点，确保账实相符。财务、资产管理、资产使用等部门或岗位应当定期对账，发现不符的，应当及时查明原因，并按照相关规定处理。具体相关业务由资产处负责。

3.明确资产使用和保管责任人，落实资产使用人在资产管理中的责任。贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产，应当指定专人保管、专人使用，并规定严格的接触限制条件和审批程序。

4.资产的配置、处置等关键环节应严格履行审批手续。

5.建立资产信息管理系统，做好资产的统计、报告、分析工作，实现对资产的动态管理。

第六节建设项目控制

第三十五条建立与建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。决策过程及各方面意见应当形成书面文件，与相关资料一同妥善归档保管。

第三十六条建立与建设项目相关的审核机制。项目建议书、可行性研究报告、预算、竣工决算报告等应根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。

第三十七条建设项目实施应当依据招投标管理办法组织招标工作，并接受集团公司的监督。需要保密的项目，应当采取签订保密协议、限制接触等必要措施，确保标底编制、评标等工作在严格保密的情况下进行。

第三十八条按照经过审批的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超批复内容使用资金。财务部门应当加强与建设项目承建单位的沟通，准确掌握建设进度，加强价款支付审核，按照规定办理价款结算。

第三十九条建设项目竣工后，按照规定的时限及时办理竣工决算，组织竣工决算审计，并根据批复的竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作。

第四十条加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作。

第七节合同控制

第四十一条明确合同的授权审批和签署权限，严禁未经授权擅自以单位名义对外签订合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合同。

第四十二条合同由审计内控法务综合办公室归口管理，承办部门对合同履行情况进行监督，院办档案室对合同进行保管，财务处要对合同的付款情况进行审核，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合。

第四十三条明确合同订立的范围和条件，做好对合同订立的管理。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财务等工作人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保管。

第四十四条合同履行过程中，因对方或单位自身原因导致可能无法按时履行的，应当及时采取应对措施。

第四十五条审计内控法务综合办公室应制作合同台账，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更情况，实行对合同的全过程管理。与学院经济活动相关的合同应当同时提交财务部门作为账务处理的依据。

第四十六条合同信息安全保密工作。未经批准不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的国家秘密、工作秘密或商业秘密。

第四十七条合同纠纷的管理。合同发生纠纷时，承办部门应当在规定时效内与对方协商谈判。合同纠纷协商一致的，双方应当签订书面协议；合同纠纷经协商无法解决的，承办人应及时向学院有关负责人报告，并根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。

第五章 附则

第四十八条本办法由学院审计内控法务综合办公室负责解释。

第四十九条本办法与国家法律法规和相关制度相抵触的，以国家法律法规和相关制度为准。本办法未尽事宜，按国家有关法律、法规的规定执行。

第五十条本办法自印发之日起正式施行，原内部控制管理制度同时废止。